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Finance TD 2

 
Lundi 22 Septembre
TD n°2
 
« Exercice de comptabilité générale »
 
ØEcritures comptables :
 
Comptes de résultat :
 

 
713_ Variation de stock
 
775_ PCEA
100 000 (13)
120 000 (11)
 
 
 
 
641_ Rém. du personnel
6817_ Dotation am. EAC
(3) 400 000
 40 000 (3)
(12) 2 500
 
 
(12) 93 750
 
 
 

 
 

613_ Locations
601_ Achat de MP
                    
(5) 10 000
 
(4) 300 000
 
 
 
 
 

 

675_ VCEA
661_ Charges d'intérêts
(11) 56 250
 
(6) 800
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

635_ Autres impôts…
701_ Ventes de PF
(2) 10 000
 
          
800000 (1)
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

6811_ Dotations aux provisions immo corporelle
616_ Assurance
(8) 8 000
 
(7) 40 000
20 000 (7)
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Comptes de Bilan :

413_ Clients effet à recevoir
421_ Personnel rémunération…
401_ Fournisseurs
100 000
50 000 (6)
400 000 (3)
50 000 (4)
(1) 80 000
 
 
 
 
 
 
2815_ Amortissement installation
2813_ Amortissement construction
403_ Fournisseurs effets à payer
125 000
 
25 000
50 000 (4)
(11) 43 750
2 500 (12)
2 500
 
93 750 (12)
 
 
213_ Constructions
491_ Provision pour dépréciation
487_Produits constatés d'avance
500 000
 
8 000 (8)
(7) 20 000
 
 
 
 
 
 
 
164_ Emprunt
215_ Installations techniques
35_ Stocks de produit
(9) 10 000
100 000
500 000
100 000 (11)
400 000
 
20 000 (10)
(10) 20 000
 
(13) 100 000
 
 
 
 

 
 
 

411_ Clients
211_ Terrains
416_ Clients douteux
575 000
10 000 (8)
100 000
 
(8) 10 000
 
(1) 320 000
 
 
 
 
 
 

 
 

512_ Banque
100 000
10 000 (2)
(1) 400 000
360 000 (3)
(6) 49 200
200 000 (4)
(11) 120 000
10 000 (5)
40 000 (7)
10 000 (9)
 

 
 
Ecriture 11 : (100 000 * 2,5) / 10 = 25 000                  Amortissement de la première année
(100 000 – 25 000) * 2,5 = 18 750                Amortissement de la deuxième année
Somme des amortissements = 43 750
VNC = 56 250
120 000 – 56 250 = 63 750 (= plus value)
 
Ecriture 12 : [(2 000 * 2,5) / 10] * (6 / 12) = 2 500
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMPTE DE RESULTAT
 

CHARGES
PRODUITS
Achat MP
300 000
Ventes PF
800 000
Location
10 000
Variation de stock
100 000
Assurance
20 000
PCEA
120 000
Taxe professionnelle
10 000
Charges financières
800
Salaires
400 000
VCEA
56 250
Dotation amortissement (6811)
121 250
Dotation amortissement (6817)
8 000
Bénéfice
93 700
 
 
1 020 000
 
 
1 020 000
 

 
 
BILAN
 

ACTIF
PASSIF
 
 
VB
A / P
VN
 
 
Terrains
500
50
100
Capital social
1 000
Constructions
 
 
450
Ressources
275
M et D
420
177,5
242,5
Réserve
93,700
SMP
 
 
50
Emprunt
110
SPF
 
 
500
fournisseurs
550
Client
 
 
885
Frns EAP
400
Client EAR
 
 
130
Personnel charges à payer
40
Client débiteur
10
8
2
 
 
CCA
 
 
20
 
 
Banque
 
 
39,2
 
 
Ciasse
 
 
50
 
 
 
 
246
700