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Finance TD 3

Lundi 6 octobre
 
TD 3
 
 
 
Société compta SA
 
 
1.   Elaborer le bilan le 1/1/ N+1
 
 
ACTIF                                                                                                                PASSIF
 
Terrains                  150 000                                          Capital                        700 000
Constructions            45 000                                       Emprunt                    400 000
Machine                  412 500
Banque                       87 500
 
 
 
2.   Elaborer le compte de résultat et le bilan
 
Amortissement = dépréciation de l’actif immobilisé en raison de son usage.
 
HYPOTHESE 1 :
 
 
CHARGES                                                                                                       PRODUITS
 
Achat de MP                  480 000                                 Ventes de PF           1 200 000
Services extérieurs        192 000
Charges de personnel   288 000
Dotations aux amt.         105 000
Charges financières         40 000
Bénéfice                                          95 000
 
 

ACTIF
PASSIF
Terrains
150
 
150
Capital
700
Constructions
450
24,5
425,5
Résultat
95
Matériel
412,5
86,5
330
Emprunt
320
Banque
 
 
207,5
 
 
Total
 
 
1 115 000
Total
1 115 000

 
Encaissements : 1 200 000
Décaissements : MP, charges de personnel, services extérieurs, remboursement prêt, intérêts.
 
La trésorerie s’est améliorée de 120 000.
 
 
HYPOTHESE 2 :
 
 
CHARGES                                                                                                       PRODUITS
 
Achat de MP                  540 000
Variation de stock          - 60 000                   Ventes de PF          1 200 000
Services extérieurs        192 000
Charges de personnel   288 000
Dotations aux amt.         105 000
Charges financières         40 000
Bénéfice                                          95 000
 
 

ACTIF
PASSIF
Terrains
150
 
150
Capital
700
Constructions
450
24,5
425,5
Résultat
95
Matériel
412,5
86,5
330
Emprunt
320
Stock de MP
 
 
60
Fournisseurs
37,5
Clients
 
 
100
 
 
Banque
 
 
85
 
 
Total
 
 
1 152, 5
Total
1 152, 5

 
 
 
HYPOTHESE 3 :
 
CHARGES                                                                                                       PRODUITS
 
Achat de MP                  540 000
Variation de stock          - 40 000                   Ventes de PF              1 200 000
Services extérieurs        200 000                    Production stockée        44 200
Charges de personnel   300 000
Dotations aux amt.         105 000
Charges financières         40 000
Bénéfice                                          99 200
 
 
La production stockée est évaluée au coût moyen de production unitaire.
= CVu + CFu
= 800 + 105000/1250
= 884
 
 
 
 
 
 
 

ACTIF
PASSIF
Terrains
150
 
150
Capital
700
Constructions
450
24,5
425,5
Résultat
99,2
Matériel
412,5
86,5
330
Emprunt
320
Stock de MP
 
 
40
Fournisseurs
36,045
Clients
 
 
100
 
 
Banque
 
 
65,545
 
 
Stock PF
 
 
44,2
 
 
Total
 
 
1 155, 245
Total
1 155, 245